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1. CRS只會披露身在中國但已移民的客戶的金融賬戶，未移民的高凈值人士資產(chǎn)不會曝光？

會曝光。

在《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中，“非居民”是指中國大陸非稅務居民。即不負有向中國繳納稅務義務的居民。但當中國大陸實施CRS時，其他CRS參與國也在同步審查各國內(nèi)的非居民賬戶，如果中國境內(nèi)的高凈值客戶（沒有移民）在海外藏有金融資產(chǎn)，那么作為中國的稅收居民個人，名下資產(chǎn)同樣會被各國申報給中國稅務局。香港、新加坡、瑞士、加拿大、澳洲、英屬維爾京群島、開曼群島等海外資產(chǎn)配置熱門國都在其中。

**中國稅收居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

2. 只有2017年后新開的賬戶會被CRS審查，舊賬戶不會翻出來。

會被翻出來。

即便是在十年前開的戶也在清算之列。各國會在清查金融賬戶時對2016年12月31號前的老賬戶（“存量賬戶”）逐一梳理，分低凈值賬戶和高凈值賬戶兩類清查。此外，對2017年1月1號新開戶的客戶，在中國要求新開戶的客戶簽名電子聲明書，寫明自己算是哪一國度的稅務居民。所以，CRS的實施是對高凈值人士的“歷史賬戶總清算”。

3. 如果藏在海外的資產(chǎn)在CRS清查中被披露給中國稅務總局，是不是只要補稅就可以？

沒有這么簡單。

境內(nèi)外實施CRS最嚴重的后果不是面臨補稅的風險。

“如果一位中國大陸客戶在香港被查出來擁有1000萬美金的海外資產(chǎn)，那么政府首先關(guān)心的不是這1000萬美金是否已經(jīng)交納個人所得稅，而是關(guān)心：這1000萬是合法收入嗎？怎么換匯出境的？走地下錢莊了嗎？如果這是在海外開公司賺的錢，不需要換匯出境，那么他的境外公司是否給大陸稅務局交過企業(yè)所得稅？”

前面說的種種問題都可能會涉嫌刑事責任，甚至導致監(jiān)獄關(guān)押，至于中國政府在獲隱藏在海外的金融資產(chǎn)后會怎么處理，目前還沒有發(fā)布有關(guān)文件，是否會給欠稅者們一個寬限期來主動申報自我補稅，也未得知。

4. 只要在境外金融機構(gòu)開戶時用的不是中國身份證，那么金融機構(gòu)便不會對其進行大陸稅務居民的認定，也就不會把境外金融資產(chǎn)披露給中國稅務局。

有危險。

判斷客戶是哪一國別的稅務居民，不僅僅是看用什么證件開戶，而是要綜合判斷，這綜合判斷有六個要素，中國《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法（征求意見稿）》中有如下條款：

第十六條  本辦法所稱非居民標識是指金融機構(gòu)用于檢索判斷存量個人賬戶持有人是否為非居民的有關(guān)要素，具體包括：

（一）賬戶持有人的境外身份證明；

（二）賬戶持有人的境外現(xiàn)居地址或者郵寄地址，包括郵政信箱；

（三）賬戶持有人的境外電話號碼，且沒有我國境內(nèi)電話號碼；

（四）存款賬戶以外的賬戶向境外賬戶定期轉(zhuǎn)賬的指令；

（五）賬戶代理人或者授權(quán)簽字人的境外地址；

（六）境外的轉(zhuǎn)交地址或者留交地址，并且是唯一地址。轉(zhuǎn)交地址是指賬戶持有人要求將其相關(guān)信函寄給轉(zhuǎn)交人的地址，轉(zhuǎn)交人收到信函后再交給賬戶持有人。留交地址是指賬戶持有人要求將其相關(guān)信函暫時存放的地址。

看完上述條款即明，許多高客之前在金融機構(gòu)開戶填寫單子時留的地址、電話、郵箱都是中國的，這就讓金融機構(gòu)有可能在識別客戶時，判斷其為中國大陸稅務居民，從而將海外金融賬戶信息披露給中國稅務局。

5. 在如此嚴峻的形勢下，還有什么比較穩(wěn)妥的海外投資方式呢？

可以考慮的方向包括：信托、基金、保險、投資機構(gòu)、房地產(chǎn)等多種形式的資產(chǎn)配置。

房地產(chǎn)：在法、稅務等方面可行的前提下，考慮由個人持有或設(shè)立信托持有。

珠寶、字畫、古董、游艇等非金融資產(chǎn)：考慮個人持有。

另外，在確保資產(chǎn)安全的前提下，適當?shù)馁Y產(chǎn)可以考慮配置到非CRS或CRS執(zhí)行力度相對寬松的國家或地區(qū)。